2019年高级会计师考试案例分析91
发布时间:2019-09-09   动态浏览次数:

  甲公司是一家从事汽车配件生产、销售业务的公司,主要销售对象是汽车生产厂和汽车修配厂。公司规模不断扩大,业务众多、流程复杂,甲公司管理层想要减少人员的配备,增加制度化管理、科技化管理,拟实施如下措施:(1)依法建立董事会、监事会等职能部门,严格明确监事会、经理层对董事会负责,监事会负责监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责主持企业的生产经营管理工作。

  (2)建立严格的人才选拔机制、选聘人员试用期和岗前培训制度。正版跑狗图从而实现迭代。包租婆www829999c.m!试用期满考核合格后,方可正式上岗。不合格者,应当继续培训直至具备岗位要求的能力。

  (3)企业必须严格按照规定的权限和程序筹集资金,严格按照筹资方案确定的用途使用资金。如果市场环境变化等确需改变资金用途,应当履行相应的审批程序。

  (4)聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计,重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等,并出具相关审计意见。

  (5)企业严格供应商准入制度,对供应商的资质、资格和提供的产品质量进行严格的把关,设定严格的检验标准。对于大宗采购,采用集体决策审批制度在合作时间超过5年的供应商中选择。

  (6)为避免固定资产丢失、损毁等情况,积极建立固定资产清查制度,但是鉴于公司的固定资产数量比较多、种类非常繁杂,决定每两年清查一次,清查范围必须涉及公司的全部有固定资产留存的部门和车间。

  1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等的要求,判断甲公司拟实施的措施是否存在不当之处,如存在不当之处,简要说明理由。

  2.根据《企业内部控制应用指引》,指出企业在资金活动和资产管理中可能面临的主要风险。

  理由:监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。

  理由:企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度,试用期满考核合格后,方可正式上岗。不合格者,应当及时解除劳动关系。

  理由:内部控制审计不是对内部控制评价进行审计,而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

  理由:企业应当建立科学的供应商评估和准入制度,确定合格供应商清单,与选定的供应商签订质量保证协议,建立供应商管理信息系统,对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价,根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。并根据市场情况和采购计划,采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式合理选择采购方式。

  ①筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

  ②投资决策失误,白小姐绝杀http://www.shuwb.com facai8-16 1 facai8-16 facai88。引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

  ②固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

  ③无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

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